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[出纳实务] 企业跨年的现金日记账余额的记账

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发表于 2016-1-31 20:25:18 | 显示全部楼层 |阅读模式
对于新会计年度建账,一般说来,总账、日记账和多数明细账应更换一次,但有些财产物资明细账和债权债务明细账,由于品种规格和往来单位较多,更换新账时重抄一遍,工作量很大,可以跨年使用,不必每年更换一次。所以把跨年部分注销作废,做本年累计和结转下年后,用新账簿重新记账即可。

现金日记账是由出纳人员根据审核后的现金收、付凭证编号逐笔登记的。根据账簿分管原则,由会计人员根据收、付凭证汇总登记总分类账。现金日记账必须日清月结,每日收付款逐笔登记完成后,应分别计算现金收入和支出的合计数及账簿的余额,并将现金日记账的账面余额与库存现金实存数相核对,借以检查每日现金收入、支出和结余情况。

现金日记账一般为三栏式,也可采用多栏式。三栏式的基本结构为收入、付出和结余三栏。当跨年时,应将上年年末的现金日记账余额转至本年的期初余额。

现金日记账余额计算方法

现金日记账要按日逐笔登记收入和支出,余额的计算是:上期余额+本期收入-本期支出,日记账需每日结出余额。可以一笔一笔的加减,也可以将一天的收入和支出分别累计,然后一次加减,得出余额。

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