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[其它] 各行业税负率汇总(2015年最新)

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发表于 2015-7-11 09:13:25 | 显示全部楼层 |阅读模式
理论税负率:销售毛利*17%(13%...)除以销售收入。

实际税负率:实际上交税款除以销售收入。

增值税税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入、应税劳务及应税服务之和的比例。

对小规模纳税人来说,税负率就是征收率3%。

而对一般纳税人来说,由于可以抵扣进项税额,税负率就不是17%或13%等,而是远远低于该比例,具体计算如下:

税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入。

增值税税负率={〔年度销项税额合计+免抵退货物销售额*应税货物实用税率-(年度进项税额合计-年度进项税额转出合计+年初留抵税额-年末留抵税额)〕/〔年度应税货物或劳务销售额+免抵退货物销售额〕}×100%。

当期应纳增值税=当期销项税额-实际抵扣进项税额。

实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额+本期进项税额-进项转出-出口退税-期末留抵进项税额。

一般税负率过低往往会引起税务局的关注,可以掌握在不低于1%(商业企业1.5%左右),各行业的税负率是不同的,下面列示各行业的具体的税负率。



国民经济行业分类新旧类目对照表
  
GB/T 4754—2011增值税税负%
A
农、林、牧、渔业
0.48
01
农业
1.45
011
谷物种植
1.36
0111
稻谷种植
1.78
0112
小麦种植
1..23
0113
玉米种植
0.20
0119
其他谷物种植
0.09
012
豆类、油料和薯类种植
0.66
0121
豆类种植
0.30
0122
油料种植
1.02
0123
薯类种植
0.97
013
棉、麻、糖、烟草种植
2.00
0131
棉花种植
0.73
0132
麻类种植
2.07
0133
糖料种植
0.25
0134
烟草种植
13.32
014
蔬菜、食用菌及园艺作物种植
1.89
0141
蔬菜种植
0.80
0142
食用菌种植
1.11
0143
花卉种植
1.67
0149
其他园艺作物种植
3.69
015
水果种植
1.88
0151
仁果类和核果类水果种植
2.24
0152
葡萄种植
0.48
0153
柑橘类种植
0.51
0154
香蕉等亚热带水果种植
0.03
0159
其他水果种植
0.49
016
坚果、含油果、香料和饮料作物种植
1.93
0161
坚果种植
0.26
0162
含油果种植
0.06
0163
香料作物种植
1.68
0169
茶及其他饮料作物种植
2.25
0170
中药材种植
1.12
0190
其他农业
0.42
02
林业
1.78
021
林木育种和育苗
1.58
0211
林木育种
1.62
0212
林木育苗
1.48
0220
造林和更新
1.90
0230
森林经营和管护
1.56
024
木材和竹材采运
4.02
0241
木材采运
4.04
0242
竹材采运
2.30
025
林产品采集
1.46
0251
木竹材林产品采集
1.62
0252
非木竹材林产品采集
0.57
03
畜牧业
0.42
031
牲畜饲养
0.62
0311
牛的饲养
0.56
0312
马的饲养
1.60
0313
猪的饲养
0.43
0314
羊的饲养
2.70
0315
骆驼饲养
 
0319
其他牲畜饲养
1.37
032
家禽饲养
0.28
0321
鸡的饲养
0.31
0322
鸭的饲养
0.10
0323
鹅的饲养
5.00
0329
其他家禽饲养
0.10
0330
狩猎和捕捉动物
2.30
0390
其他畜牧业
0.87
04
渔业
0.69
041
水产养殖
0.78
0411
海水养殖
2.10
0412
内陆养殖
0.75
042
水产捕捞
0.50
0421
海水捕捞
0.50
0422
内陆捕捞
 
05
农、林、牧、渔服务业
0.39
051
农业服务业
0.34
0511
农业机械服务
0.38
0512
灌溉服务
5.69
0513
农产品初加工服务
0.34
0519
其他农业服务
0.67
052
林业服务业
1.54
0521
林业有害生物防治服务
1.86
0522
森林防火服务
 
0523
林产品初级加工服务
1.32
0529
其他林业服务
1.56
0530
畜牧服务业
2.59
0540
渔业服务业
2.17
B
采矿业
7.04
06
煤炭开采和洗选业
6.63
0610
烟煤和无烟煤开采洗选
6.40
0620
褐煤开采洗选
9.64
0690
其他煤炭采选
8.00
07
石油和天然气开采业
8.41
0710
石油开采
8.78
0720
天然气开采
4.16
08
黑色金属矿采选业
6.29
0810
铁矿采选
5.94
0820
锰矿、铬矿采选
6.16
0890
其他黑色金属矿采选
8.87
09
有色金属矿采选业
8.95
091
常用有色金属矿采选
8.61
0911
铜矿采选
8.28
0912
铅锌矿采选
12.92
0913
镍钴矿采选
0.00
0914
锡矿采选
 
0915
锑矿采选
15.83
0916
铝矿采选
7.91
0917
镁矿采选
1.77
0919
其他常用有色金属矿采选
3.71
092
贵金属矿采选
11.23
0921
金矿采选
11.23
0922
银矿采选
 
0929
其他贵金属矿采选
 
093
稀有稀土金属矿采选
0.85
0931
钨钼矿采选
 
0932
稀土金属矿采选
 
0933
放射性金属矿采选
 
0939
其他稀有金属矿采选
 
10
非金属矿采选业
7.39
101
土砂石开采
7.31
1011
石灰石、石膏开采
7.10
1012
建筑装饰用石开采
3.80
1013
耐火土石开采
12.00
1019
粘土及其他土砂石开采
8.66
1020
化学矿开采
9.58
1030
采盐
7.33
109
石棉及其他非金属矿采选
7.13
1091
石棉、云母矿采选
4.01
1092
石墨、滑石采选
4.36
1093
宝石、玉石采选
14.91
1099
其他未列明非金属矿采选
7.13
11
开采辅助活动
5.36
1110
煤炭开采和洗选辅助活动
7.99
1120
石油和天然气开采辅助活动
5.30
1190
其他开采辅助活动
7.47
12
其他采矿业
7.13
1200
其他采矿业
7.13
C
制造业
2.45
13
农副食品加工业
1.26
1310
谷物磨制
0.30
1320
饲料加工
0.71
133
植物油加工
0.49
1331
食用植物油加工
0.49
1332
非食用植物油加工
0.93
1340
制糖业
3.26
135
屠宰及肉类加工
0.78
1351
牲畜屠宰
0.25
1352
禽类屠宰
0.13
1353
肉制品及副产品加工
1.65
136
水产品加工
1.64
1361
水产品冷冻加工
1.54
1362
鱼糜制品及水产品干腌制加工
1.16
1363
水产饲料制造
1.63
1364
鱼油提取及制品制造
1.88
1369
其他水产品加工
2.45
137
蔬菜、水果和坚果加工
1.76
1371
蔬菜加工
1.66
1372
水果和坚果加工
2.02
139
其他农副食品加工
1.40
1391
淀粉及淀粉制品制造
1.59
1392
豆制品制造
3.00
1393
蛋品加工
1.63
1399
其他未列明农副食品加工
1.24
14
食品制造业
4.15
141
焙烤食品制造
5.02
1411
糕点、面包制造
4.62
1419
饼干及其他焙烤食品制造
5.46
142
糖果、巧克力及蜜饯制造
4.63
1421
糖果、巧克力制造
5.27
1422
蜜饯制作
3.45
143
方便食品制造
2.19
1431
米、面制品制造
1.33
1432
速冻食品制造
2.83
1439
方便面及其他方便食品制造
3.13
1440
乳制品制造
2.99
145
罐头食品制造
2.95
1451
肉、禽类罐头制造
3.37
1452
水产品罐头制造
2.20
1453
蔬菜、水果罐头制造
2.78
1459
其他罐头食品制造
3.00
146
调味品、发酵制品制造
4.25
1461
味精制造
0.84
1462
酱油、食醋及类似制品制造
4.85
1469
其他调味品、发酵制品制造
3.83
149
其他食品制造
5.16
1491
营养食品制造
10.14
1492
保健食品制造
9.66
1493
冷冻饮品及食用冰制造
4.67
1494
盐加工
2.57
1495
食品及饲料添加剂制造
3.09
1499
其他未列明食品制造
3.59
15
酒、饮料和精制茶制造业
4.66
151
酒的制造
5.27
1511
酒精制造
1.49
1512
白酒制造
6.18
1513
啤酒制造
5.70
1514
黄酒制造
7.50
1515
葡萄酒制造
4.29
1519
其他酒制造
4.84
152
饮料制造
4.08
1521
碳酸饮料制造
4.25
1522
瓶(罐)装饮用水制造
5.07
1523
果菜汁及果菜汁饮料制造
2.97
1524
含乳饮料和植物蛋白饮料制造
4.32
1525
固体饮料制造
4.37
1529
茶饮料及其他饮料制造
3.84
1530
精制茶加工
4.07
16
烟草制品业
9.39
1610
烟叶复烤
9.22
1620
卷烟制造
9.62
1690
其他烟草制品制造
5.31
17
纺织业
2.03
171
棉纺织及印染精加工
2.03
1711
棉纺纱加工
1.87
1712
棉织造加工
1.70
1713
棉印染精加工
2.90
172
毛纺织及染整精加工
1.91
1721
毛条和毛纱线加工
2.07
1722
毛织造加工
1.82
1723
毛染整精加工
4.26
173
麻纺织及染整精加工
2.16
1731
麻纤维纺前加工和纺纱
2.33
1732
麻织造加工
1.83
1733
麻染整精加工
1.12
174
丝绢纺织及印染精加工
2.86
1741
缫丝加工
2.98
1742
绢纺和丝织加工
2.43
1743
丝印染精加工
3.71
175
化纤织造及印染精加工
1.64
1751
化纤织造加工
1.40
1752
化纤织物染整精加工
3.42
176
针织或钩针编织物及其制品制造
2.28
1761
针织或钩针编织物织造
2.14
1762
针织或钩针编织物印染精加工
3.34
1763
针织或钩针编织品制造
2.40
177
家用纺织制成品制造
1.96
1771
床上用品制造
2.08
1772
毛巾类制品制造
2.04
1773
窗帘、布艺类产品制造
2.19
1779
其他家用纺织制成品制造
1.78
178
非家用纺织制成品制造
2.09
1781
非织造布制造
2.11
1782
绳、索、缆制造
2.64
1783
纺织带和帘子布制造
1.95
1784
篷、帆布制造
2.33
1789
其他非家用纺织制成品制造
2.05
18
纺织服装、服饰业
3.93
1810
机织服装制造
4.04
1820
针织或钩针编织服装制造
3.02
1830
服饰制造
3.35
19
皮革、毛皮、羽毛及其制品和制鞋业
3.68
1910
皮革鞣制加工
2.05
192
皮革制品制造
3.32
1921
皮革服装制造
2.41
1922
皮箱、包(袋)制造
2.97
1923
皮手套及皮装饰制品制造
4.01
1929
其他皮革制品制造
5.71
193
毛皮鞣制及制品加工
1.95
1931
毛皮鞣制加工
1.95
1932
毛皮服装加工
2.41
1939
其他毛皮制品加工
1.80
194
羽毛(绒)加工及制品制造
1.98
1941
羽毛(绒)加工
2.07
1942
羽毛(绒)制品加工
1.87
195
制鞋业
3.96
1951
纺织面料鞋制造
3.60
1952
皮鞋制造
4.19
1953
塑料鞋制造
3.36
1954
橡胶鞋制造
3.70
1959
其他制鞋业
4.58
[tr][/tr]
20
木材加工和木、竹、藤、棕、草制品业
2.79
201
木材加工
2.15
2011
锯材加工
2.27
2012
木片加工
1.92
2013
单板加工
2.27
2019
其他木材加工
2.20
202
人造板制造
2.80
2021
胶合板制造
2.38
2022
纤维板制造
3.15
2023
刨花板制造
3.94
2029
其他人造板制造
2.97
203
木制品制造
2.83
2031
建筑用木料及木材组件加工
2.14
2032
木门窗、楼梯制造
3.12
2033
地板制造
2.82
2034
木制容器制造
2.83
2039
软木制品及其他木制品制造
2.84
204
竹、藤、棕、草等制品制造
3.25
2041
竹制品制造
3.27
2042
藤制品制造
3.83
2043
棕制品制造
3.28
2049
草及其他制品制造
3.09
21
家具制造业
3.22
2110
木质家具制造
3.25
2120
竹、藤家具制造
0.09
2130
金属家具制造
3.03
2140
塑料家具制造
2.82
2190
其他家具制造
2.95
22
造纸和纸制品业
2.46
221
纸浆制造
2.41
2211
木竹浆制造
2.41
2212
非木竹浆制造
2.51
222
造纸
1.93
2221
机制纸及纸板制造
1.93
2222
手工纸制造
0.45
2223
加工纸制造
2.00
223
纸制品制造
2.75
2231
纸和纸板容器制造
2.76
2239
其他纸制品制造
2.69
23
印刷和记录媒介复制业
3.48
231
印刷
3.56
2311
书、报刊印刷
3.38
2312
本册印制
4.52
2319
包装装潢及其他印刷
3.52
2320
装订及印刷相关服务
3.37
2330
记录媒介复制
3.36


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