请选择 进入手机版 | 继续访问电脑版
欢迎您,请 登录 或 立即注册

青岛会计社区

搜索
小企业会计准则类资产负债(年报表)
一般企业财务报表(资产负债表)
企业报表系统模板下载
会计报表模板下载
小企业会计准则-资产负债(月报表)
现金日记账模板下载
会计全套帐自动处理模板
丁字账模板下载
热版推荐:自定内容|自定内容|自定内容|自定内容

小镇热点

查看: 1425004|回复: 6

[出纳实务] 如何编制银行存款余额调节表的示例分析

[复制链接]
发表于 2015-3-21 13:54:42 | 显示全部楼层 |阅读模式
某企业20×9年12月31日银行存款日记账账面余额为40 000元,开户行送到的对账单所列本企业存款余额35 000元,经逐笔核对,发现未达账项如下:

(1)12月5日,企业收到购买单位转账支票一张,计52 000元,已开具送款单送存银行,但银行尚未入账。

(2)12月5日,银行计算企业存款利息50 000元,已记入企业存款户,企业尚未接到通知而未入账。

(3)12月23日,企业为支付职工的差旅费开出现金支票一张,计2 000元,持票人尚未到银行取款。

(4)12月23日,企业经济纠纷案败诉,银行代扣违约罚金5 000元,企业尚未接到通知而未入账。

银行存款日记账与银行对账单如下表所示:


            核对.jpg

这里和大家解释一下,在企业银行存款日记账上,银行存款增加记借方,减少记贷方,银行对账单上的记账方向则与之相反,因为企业存入银行的存款相当于银行的负债,所以增加记贷方减少记借方,上表中标记黄色的地方特别注意一下。

根据以上未达账项出纳要编制“银行存款余额调节表”。

            核对1.jpg

在这里,企业实际可用的银行存款是调节后的余额85000,而不是银行存款日记账余额40000。

提示:银行余额调节表不是原始凭证,不能作为记账的依据。这里可以作为一个考点,大家要特别注意一下。


回复

使用道具 举报

发表于 2015-3-22 00:58:01 | 显示全部楼层
学习了

回复 支持 反对

使用道具 举报

发表于 2015-3-23 00:18:21 | 显示全部楼层
路过学习了

回复 支持 反对

使用道具 举报

发表于 2015-3-24 01:16:29 | 显示全部楼层
感谢分享

回复 支持 反对

使用道具 举报

发表于 2015-3-25 00:14:45 | 显示全部楼层
学习了

回复 支持 反对

使用道具 举报

发表于 2015-3-25 00:14:52 | 显示全部楼层
学习了

回复 支持 反对

使用道具 举报

发表于 2015-3-28 00:38:19 | 显示全部楼层
路过看看了

回复 支持 反对

使用道具 举报

发表回复

您需要登录后才可以回帖 登录 | 立即注册

本版积分规则

快速回复 返回顶部 返回列表