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[增值税] 发票抵扣稽查越来越严,会计注意这5个发票抵扣问题

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发表于 2018-9-2 10:47:15 | 显示全部楼层 |阅读模式
1、收到财政上的过路费票据,能抵扣增值税吗?

财政票据类通行费发票不能抵扣增值税。企业取得的通行费票据首先要看看盖章是财政监制章还是税务监制章,也就是说,财政票据类的通行费发票不能抵扣,税务监制的发票才可以抵扣,同时公司车辆办理ETC卡充值取得的发票也不能抵扣进项税。

2、企业贷款支付给咨询公司的费用,收到的增值税专用发票能抵扣吗?

纳税人购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。这些发票都是不允许抵扣增值税的。尤其注意纳税人向贷款方支付的与贷款相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等,即使取得增值税发票也不能抵扣。

3、哪种情况没有增值税专用发票也能抵扣?

一般纳税人取得农产品收购发票或者销售发票、从境外单位或者个人购进服务、无形资产或者不动产,自税务机关或者扣缴义务人取得的解缴税款的完税凭证及道路、桥、闸通行费的通行费发票(不含财政票据)等其他抵扣凭证,不需要认证或确认,也就没有认证或确认的期限,只需按规定向主管国税机关申报抵扣进项税额。

4、公司请客户经理吃饭,收到的餐费发票能不能抵扣?

根据财税[2016]36号文,购进餐饮服务的进项税额不得从销项税额中抵扣,交际应酬的餐费、娱乐不能抵扣,如果招待个人住宿的话,所发生的住宿费属于个人消费,同样无法抵扣。

5、中秋节单位给职工购买月饼,取得增值税专票能不能抵扣?

用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产,以及纳税人的交际应酬消费属于个人消费的进项税额不得从销项税额中抵扣。对于发给员工个人的仲秋福利,不论是现金还是实物,均应并入当月工资,按照“工资薪金所得”项目代扣缴纳个人所得税。

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