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[新手学习] 会计到了新单位,不给企业带来损失,先把这6个问题检查一下

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发表于 2018-4-14 23:08:21 | 显示全部楼层 |阅读模式
1、个人用自用的设备投资入股一个股份有限公司,原始设备的发票已经丢失,该怎么缴税?

根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》的规定,固定资产按照以下方法确定计税基础:通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的固定资产,以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础。因此,纳税人应按照上述文件规定执行。


2、修订后的《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表》(A100000)将原第21行“抵扣应纳税所得额”与第22行“弥补以前年度亏损”的行次顺序进行对调,这会带来什么变化?
根据税法规定,企业准予向以后年度结转的亏损,其结转年限最长不得超过五年,但企业享受抵扣应纳税所得额优惠政策没有限定期限的规定。因此,本次纳税申报表相关行次调整后,纳税人可以先用纳税调整后所得弥补以前年度亏损,再用弥补以前年度亏损后的余额抵扣可抵扣的应纳税所得额,这更有利于纳税人最大限度地享受企业所得税优惠政策。

3、建筑企业现有多个建筑项目选择适用简易计税方法计税,是否需要逐项备案?
自2018年1月1日起不需要。根据《国家税务总局关于简化建筑服务增值税简易计税方法备案事项的公告》规定,增值税一般纳税人提供建筑服务,按规定适用或选择适用简易计税方法计税的,实行一次备案制。同时文件第三条规定,纳税人备案后提供其他适用或选择适用简易计税方法的建筑服务,不再备案。纳税人应按照本公告第二条规定的资料范围,完整保留其他适用或选择适用简易计税方法建筑服务的资料备查,否则该建筑服务不得适用简易计税方法计税。

4、公司将部分房产租给其他单位使用,可以自己给租户开具房屋租赁的增值税专用发票吗?税率是多少?
如果是符合自开专票条件的纳税人,可以自行开具增值税专用发票;如果是不符合自开专票条件的纳税人,可以向主管税务机关申请代开增值税专用发票。
将房产出租属于不动产租赁,如果是小规模纳税人征收率为5%;如果是一般纳税人,2016年5月1日前取得的不动产用于出租适用简易计税方法,征收率为5%,2016年5月1日之后取得的不动产用于出租,适用一般计税方法,税率为11%。

5、建筑企业如果选择简易计税方式计算缴纳增值税,总包方支付给分包方的分包款能否差额扣除?
试点纳税人提供建筑服务适用简易计税方法的,允许差额扣除支付的分包款。即以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额。

6、一般纳税人转为小规模后,固定资产有留抵,该怎么处理?
按原则上是不能再进行抵扣,一旦转化为小规模纳税人,只能转入成本。

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