企业税收有风险，注意这8个涉税处理问题

秋水一鸣

	1、哪些情形可以减征或者免征水资源税？ 下列情形，予以免征或者减征水资源税：（一）规定限额内的农业生产取用水，免征水资源税；（二）取用污水处理再生水，免征水资源税；（三）除接入城镇公共供水管网以外，军队、武警部队通过其他方式取用水的，免征水资源税；（四）抽水蓄能发电取用水，免征水资源税；（五）采油排水经分离净化后在封闭管道回注的，免征水资源税；（六）财政部、税务总局规定的其他免征或者减征水资源税情形。 2、与研发活动直接相关的其他费用是否仅限于文件正列举范围？ 是的，其他费用仅包括技术图书资料费、资料翻译费、专家咨询费、高新科技研发保险费，研发成果的检索、分析、评议、论证、鉴定、评审、评估、验收费用，知识产权的申请费、注册费、代理费，差旅费、会议费，职工福利费、补充养老保险费、补充医疗保险费。此类费用总额不得超过可加计扣除研发费用总额的10%。 3、异地以个人名义缴纳三险一金能否算工资个税时扣除? 异地以个人名义缴纳三险一金，可以在算工资个税时扣除，但扣缴标准应按工作地的标准执行。根据规定，企事业单位按照国家或省（自治区、直辖市）人民政府规定的缴费比例或办法实际缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费和失业保险费，免征个人所得税；个人按照国家或省（自治区、直辖市）人民政府规定的缴费比例或办法实际缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费和失业保险费，允许在个人应纳税所得额中扣除。 4、房产税，土地使用税的纳税义务什么时间开始？ 纳税人自建的房屋，自建成之次月起征收房产税；纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起征收房产税。企业停产、破产撤销期间及停产、撤销后，对其拥有的房产，不论是否闲置，均应照章征收房产税。土地使用税：以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，应由受让方从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税。企业关闭、撤销后，对其占用的土地，不论是否闲置，均应照章征收城镇土地使用税。 5、员工休产假工资表上没有这个人，申报个税的时候也没有填她 ，她的个税申报是不是自动随系统零申报？ 不是的，这个职工没选择，就是没有申报，系统并不会自动选择零申报。你要选择这个人，工资录入0，随其他人员的工资数据一起发送出去，才是真正意义上的零申报。 6、研发活动的工作办公楼，折旧费是否可以加计扣除？ 《财政部、国家税务总局、科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》规定，折旧费用，用于研发活动的仪器、设备的折旧费。因此可以加计扣除的研发费用中的折旧费用不包括办公楼的折旧费。 7、公司股东出国报销的旅游费用是否应当缴纳个人所得税？是否允许企业所得税税前扣除？ 股东报销出国旅游费用，应当按照“利息、股息、红利所得”缴纳个人所得税。股东报销出国旅游费用，是变相的股息、红利分配，因此公司支付股东的个人费用不允许在税前扣除。 8、地下建筑用地的城镇土地使用税怎么缴纳？ 已取得地下土地使用权证的，按土地使用权证确认的土地面积计算应征税款；未取得地下土地使用权证或地下土地使用权证上未标明土地面积的，按地下建筑垂直投影面积计算应征税款。对上述地下建筑用地暂按应征税款的50%征收城镇土地使用税。对在城镇土地使用税征税范围内单独建造的地下建筑用地，应按规定征收城镇土地使用税。 9、企业伪造出口货物的提单或运单有哪些后果？ 根据出口货物劳务增值税和消费税管理办法》有关问题的公告明确规定： 出口企业或其他单位出口的货物劳务，主管税务机关如果发现出口货物的提单或运单等备案单证为伪造、虚假，适用增值税征税政策。查实属于偷骗税的，应按相应的规定处理。