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[增值税] 6个容易出错的会计基础知识

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发表于 2018-4-4 23:15:52 | 显示全部楼层 |阅读模式

1、小规模纳税人2月份的时候开具了一张增值税普通发票,4月份对方将发票退回并要求重开,这个月申报第一季度的增值税时要将这笔金额扣除吗?
收到退回的发票并红冲时间应为2018年第二个季度,并不影响2018年第一季度的开票金额,因此在申报第一季度的增值税时不需要将这笔金额扣除。

2、一般纳税人主要从事机械设备的销售,公司偶尔有卖机床的润滑油,除了交增值税外,还需要交消费税吗?

根据《财政部 国家税务总局关于消费税若干具体政策的通知》》(财税〔2006〕125号)的规定:关于对外购润滑油大包装改小包装、贴标等简单加工的征税。单位和个人外购润滑油大包装经简单加工改成小包装或者外购润滑油不经加工只贴商标的行为,视同应税消费税品的生产行为。单位和个人发生的以上行为应当申报缴纳消费税。准予扣除外购润滑油已纳的消费税税款。因此若购入润滑油再出售如果不属于财税〔2006〕125号的情形,则不征收消费税。

3、自然人之间签订借款合同,债权人从债务人处取得的合同违约金是否需要缴纳个人所得税?

根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》规定,利息、股息、红利所得,是指个人拥有债权、股权而取得的利息、股息、红利所得。因此,债权人个人取得的违约金应当按照“利息、股息、红利所得”项目缴纳个人所得税。

4、在计算土地增值税时,旧房及建筑物的评估价格是如何确定的?
根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》的规定,旧房及建筑物的评估价格,是指在转让已使用的房屋及建筑物时,由政府批准设立的房地产评估机构评定的重置成本价乘以成新度折扣率后的价格。评估价格须经当地税务机关确认。

5、企业与租房中介甲及承租方乙签订了一份三方租赁合同是否需要三方都缴纳印花税?
若租赁双方签订出租房屋合同,与租房中介签订的是委托合同,该租赁的出租方和承租方分别需要按照租赁金额千分之一贴花,被委托方租房中介不需要缴纳印花税;若三方只签订了租赁合同,应三方都分别缴纳印花税。

6、企业和政府合作了一个扶贫项目,政府投资扶贫资金到公司,公司按年给政府一定的分红,所得分红归贫困户所有,这个项目中公司是否要交税?
根据《中华人民共和国企业所得税法》及《中华人民共和国企业所得税法实施条例》规定,如果企业投资的项目符合相关规定,则可以享受企业所得税税收优惠。




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