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会计光记账做凭证,不关心这5个问题,税务很快盯上你

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发表于 2018-3-23 17:44:38 | 显示全部楼层 |阅读模式
1、有限合伙企业因2018年1月股东有变更,在申报2017年个体经营户所得年度申报时应按旧股东申报还是新股东申报?
个人独资企业以投资者为纳税义务人,合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人(以下简称投资者)。 投资者应纳的个人所得税税款,按年计算,分月或者分季预缴,由投资者在每月或者每季度终了后7日内预缴,年度终了后3个月内汇算清缴,多退少补。因此根据2017年度投资人情况办理汇算清缴申报。

2、固定资产卖给收废品的,无法开票,填增值税报表的时候,填在未开发票栏里缴纳增值税吗?
根据《中华人民共和国发票管理办法》规定:销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人,对外发生经营业务收取款项,收款方应当向付款方开具发票;特殊情况下,由付款方向收款方开具发票。因此,发生应税行为,销售方应开具发票并如实申报,如果未开具发票,也应按照未开票销售额如实申报。

3、装饰工程公司企业所得税率是多少?
根据《全国人民代表大会常务委员会关于修改<中华人民共和国企业所得税法>的决定》的规定,在中华人民共和国境内,企业和其他取得收入的组织(以下统称企业)为企业所得税的纳税人,依照本法的规定缴纳企业所得税。个人独资企业、合伙企业不适用本法。企业分为居民企业和非居民企业。居民企业,是指依法在中国境内成立,或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。企业所得税的税率为25%。因此,如为企业所得税的纳税人,应按规定申报缴纳企业所得税,企业所得税的税率为25%。


4、外贸出口退税企业,开具出口发票应该选择“零税率”还是“免税” ,选择错误,会影响退税吗?

出口货物开具增值税普通发票时一般是选择零税率开具,若属于免税情形,应选择免税,若属于不退税不免税应征税情形的,选择对应的税率或征收率。 选择错误,会影响退税。出口零税率货物会退还以前环节已纳增值税额,而出口免税货物不退还以前环节已纳增值税额。

5、企业库存被盗 ,在企业所得税汇算清缴要带什么资料到国税备案?
根据《国家税务总局关于发布<企业资产损失所得税税前扣除管理办法>的公告》(国家税务总局公告2011年第25号)第二十八条的规定:“存货被盗损失,为其计税成本扣除保险理赔以及责任人赔偿后的余额,应依据以下证据材料确认:(一)存货计税成本的确定依据;(二)向公安机关的报案记录;(三)涉及责任人和保险公司赔偿的,应有赔偿情况说明等。“因此发生的存货被盗损失,应以专项申报的方式申报扣除,除需在汇算清缴时填写相应申报表外,还需按上述第二十八条的规定报送相应的证据材料。



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