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增值税涉税处理4个热点问题

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发表于 2018-3-14 13:02:42 | 显示全部楼层 |阅读模式
1、一般纳税人的物业管理公司,发生收取出租物业收取租赁方押金,是否需要开具押金发票申报纳税,还是不开具发票申报纳税?待租赁方退租时退还押金,增值税申报该如何处理?
根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》的规定,销售额,是指纳税人发生应税行为取得的全部价款和价外费用,财政部和国家税务总局另有规定的除外。价外费用,是指价外收取的各种性质的收费。因此该押金属于租赁服务的价外费用,应并入该服务销售额申报计算增值税及开具发票。退还时可开具红字发票进行冲减。

2、个人土地作价入股成立个人独资或一人有限公司,需要交什么税?

以土地作价投资入股应缴纳增值税及企业所得税。根据《财政部 国家税务总局关于非货币性资产投资企业所得税政策问题的通知》的规定,对非货币性资产进行评估并按评估后的公允价值扣除计税基础后的余额,计算确认非货币性资产转让所得。该项非货币性资产转让所得,可在不超过5年期限内,分期均匀计入相应年度的应纳税所得额,按规定计算缴纳企业所得税。具体根据《国家税务总局关于非货币性资产投资企业所得税有关征管问题的公告》的规定,可自确认非货币性资产转让收入年度起不超过连续5个纳税年度的期间内,分期均匀计入相应年度的应纳税所得额,按规定计算缴纳企业所得税。以土地作价投资入股涉及土地使用权转让,依据财税[2016]36号属于销售无形资产,征收增值税。不超过规定可享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。

3、购买方提前付款,企业给与现金折扣,购买方无法提供现金折扣发票。2017年汇算清缴时,现金折扣可以税前扣除吗?
销售商品涉及现金折扣的,应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额,现金折扣在实际发生时作为财务费用扣除。因此企业给予购货方的现金折扣可在实际发生时作为财务费用,凭销售合同、付款凭证等资料作税前扣除。

4、固定资产加速折旧与研究开发费用加计扣除是否可以同时享受?
根据《关国家税务总局于企业研究开发费用税前加计扣除政策有关问题的公告》规定,企业用于研发活动的仪器、设备,符合税法规定且选择加速折旧优惠政策的,在享受研发费用税前加计扣除时,就已经进行会计处理计算的折旧、费用的部分加计扣除,但不得超过按税法规定计算的金额。


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