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[企业所得税] 税收处理6个涉税问题

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发表于 2018-3-13 19:46:08 | 显示全部楼层 |阅读模式
1、一般纳税人开具出口发票,税率应该选择0%还是免税?

出口货物开具增值税普通发票时一般是选择零税率开具,若属于免税情形,应选择免税,若属于不退税不免税应征税情形的,选择对应的税率或征收率。

2、通用定额发票是否可以作为有效的报销凭证计入公司费用?

根据《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》第三条第(四)款的规定,门票、过路(过桥)费发票、定额发票、客运发票和二手车销售统一发票继续使用。因此,定额发票依然可以作为有效的发票凭证。

3、公司提供宿舍免费给员工入住,需要纳增值税吗?

根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》规定,销售服务、无形资产或者不动产,是指有偿提供服务、有偿转让无形资产或者不动产,但属于下列非经营活动的情形除外:…… (三)单位或者个体工商户为聘用的员工提供服务……” 因此,公司为自己的员工提供住宿服务,不缴纳增值税。

4、进口一般纳税人企业要缴纳那些税?
从事进口贸易的企业,进口环节主要涉及有海关进口增值税、关税、消费税等,国内销售环节,主要涉及有增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加以及企业所得税等,具体征收需结合实际业务具体判定。另根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定:“第八条 纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产支付或者负担的增值税额,为进项税额。

5、通过法院判决取得的房转让,应该依据什么金额缴纳增值税?
1、税务部门监制的发票;2、法院判决书、裁定书、调解书,以及仲裁裁决书、公证债权文书;3、国家税务总局规定的其他凭证。

6、小规模纳税人需要做企业所得税汇算清缴吗?
根据《国家税务总局关于印发<企业所得税汇算清缴管理办法>的通知》的规定,凡在纳税年度内从事生产、经营(包括试生产、试经营),或在纳税年度中间终止经营活动的纳税人,无论是否在减税、免税期间,也无论盈利或亏损,均应按照企业所得税法及其实施条例和本办法的有关规定进行企业所得税汇算清缴。实行核定定额征收企业所得税的纳税人,不进行汇算清缴。因此,除实行核定定额征收企业所得税的纳税人外,适用其他征收方式征收企业所得税的纳税人均需参加企业所得税年度汇算清缴。



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