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增值税发票5个热点问题

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发表于 2018-3-8 22:33:06 | 显示全部楼层 |阅读模式
一、1月份转厂销售的货物,2月份完成报关手续,以外币结算,开具发票时,汇率是以1月份出货日期的汇率还是以报关单上的报关日期来确认汇率?

根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》规定,纳税人按人民币以外的货币结算销售额的,其销售额的人民币折合率可以选择销售额发生的当天或者当月1日的人民币汇率中间价。纳税人应在事先确定采用何种折合率,确定后1年内不得变更。请贵司根据事先确定的方法,确认外汇折合率。


二、无法偿还的应付款项未结转收入怎么处理?
 根据《中华人民共和国企业所得税法》《中华人民共和国企业所得税法实施条例》规定,企业取得财产(包括各类资产、股权、债权等)转让收入、债务重组收入、接受捐赠收入、无法偿付的应付款收入等,不论是以货币形式、还是非货币形式体现,除另有规定外,均应一次性计入确认收入的年度计算缴纳企业所得税。

三、ETC后付费客户和用户卡客户应该如何开具发票?
通过经营性收费公路的部分,在发票服务平台取得由收费公路经营管理单位开具的征税发票;通过政府还贷性收费公路的部分,在发票服务平台取得暂由ETC客户服务机构开具的不征税发票。

四、员工的电话费发票是否可以报销入账?
从2008年1月1日开始,企业根据其自身的相关规定发放的与取得应纳税收入有关的办公通讯补贴,计入职工工资薪金,按工资薪金税前扣除的规定处理。票据为个人名头的个人通讯费支出不允许在企业所得税前扣除。

五、发票和收据有什么不同?运输服务开具发票必须填写备注吗?
发票,是国家工商部门为经营者制定的一种票据。发票所包含的税收款项,是国家向经营者收缴的,与消费者无关;收据一般为内部使用的临时性票据,其支付不具有法律效力,只作为证明性凭证使用。增值税一般纳税人提供货物运输服务,使用增值税专用发票和增值税普通发票,开具发票时应将起运地、到达地、车种车号以及运输货物信息等内容填写在发票备注栏中,如内容较多可另附清单。其中铁路运输企业受托代征的印花税款信息,可填写在发票备注栏中。

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