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[企业所得税] 办税处理5个热点问题

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发表于 2018-3-7 22:00:33 | 显示全部楼层 |阅读模式

一、工商和税务部门在信息采集方面,有哪些新的内容?

工商部门在企业注册登记环节将增加“核算方式”和“从业人数”两项采集内容,工商总局将在今年修订企业登记申请文书规范,增加这两项数据采集内容。各地工商部门要按照工商总局要求,在线上、线下企业登记系统中增加相应信息采集功能。企业在工商部门注册登记后,税务部门通过信息共享获取工商登记信息,不再重复采集。企业登记信息发生变化的,对于工商变更登记事项,税务部门提醒企业及时到工商部门办理变更登记,对于税务变更登记事项,税务部门要回传给工商部门。

二、公司为国际货运代理公司,发生的代理收入适用0税率,公司在保税区租用仓库存放出口的货物,发生的仓储收入是否也适用0税率?
根据《跨境应税行为适用增值税零税率和免税政策的规定》的规定,境内的单位和个人销售的下列服务和无形资产免征增值税,但财政部和国家税务总局规定适用增值税零税率的除外:(一)下列服务:存储地点在境外的仓储服务。本规定所称完全在境外消费,是指:(一)服务的实际接受方在境外,且与境内的货物和不动产无关。(二)无形资产完全在境外使用,且与境内的货物和不动产无关。(三)财政部和国家税务总局规定的其他情形。因此,如为一般纳税人提供提供上述文件所述的完全在境外发生的仓储服务,则可免征增值税。如为发生在境内的仓储服务,一般纳税人适用6%的增值税税率;小规模纳税人在境内提供仓储服务,适用3%的增值税征收率。

三、建材(沙石)销售企业一般纳税人如何认定为简易计税?

根据《财政部 国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》及《财政部 国家税务总局关于简并增值税征收率政策的通知》的规定,一般纳税人销售自产的下列货物,可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税:建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料。因此,若该企业销售自产的上述货物,可适用简易计税办法。办理一般纳税人简易办法征收备案所需资料如下: 1、《增值税一般纳税人选择简易办法征收备案表》;2、一般纳税人选择简易办法征收备案事项说明;3、择简易征收的产品、服务符合条件的证明材料,或者企业符合条件的证明材料。(具体咨询税务机关)

四、自然人的起征点是按期纳税的还是应按次纳税的?
根据《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》的规定,其他个人采取预收款形式出租不动产,取得的预收租金收入,可在预收款对应的租赁期内平均分摊,分摊后的月租金收入不超过3万元的,可享受小微企业免征增值税优惠政策。另外,根据《国家税务总局关于营改增试点若干征管问题的公告》的规定,其他个人采取一次性收取租金的形式出租不动产,取得的租金收入可在租金对应的租赁期内平均分摊,分摊后的月租金收入不超过3万元的,可享受小微企业免征增值税优惠政策。因此,除上述规定外,其他个人发生其他增值税应税行为,不适用小微企业免征增值税优惠政策。

五、三八妇女节通过工会经费向全体女同事发放补助,且单位工会经费计提比例未超出国家规定,发放的补助需要代扣代缴个人所得税吗?
根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》的规定,工资、薪金所得,是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。因此,单位三八妇女节向员工发放补助,属于与任职或者受雇有关的所得,需要代扣代缴个人所得税。



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